课程代码：00160
第一部分 选择题（共40分）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（ ）
A.潘序伦创办的立信会计师事务所
B.奚玉书创办的公信会计师事务所
C.谢霖创办的正则会计师事务所
D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所
2.下列各项，不属于书面证据的是（ ）
A.销售发票 B.成本核算制度
C.会计报表 D.管理当局声明书
3.与分析性复核方法最相关的认定是（ ）
A.存在或发生 B.完整性
C.权利或义务 D.估价与分摊
4.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ ）
A.增加符合性测试，增加实质性测试
B.减少符合性测试，减少实质性测试
C.增加符合性测试，减少实质性测试
D.减少符合性测试，增加实质性测试
5.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错 报或漏报的可能性，审计上称作（ ）
A.控制风险 B.检查风险 C.固有风险 D.交易风险 6.下列各项审计程序，非必须执行的是（ ）
A.了解被审计单位的基本情况 B.符合性测试
C.实质性测试 D.编写审计报告
7.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控 制制度，这种方法称为（ ）
A.追踪法 B.实验法 C.观察法 D.判断法 8.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（ ）
A.被审计单位规模大小 B.审计收费的高低
C.对内部控制的初步评价结果 D.审计时间的长短
9.下列各项，应纳入具体审计计划内容的是（ ）
A.审计目的、审计范围及审计策略 B.审计程序
C.重要性的确定 D.审计风险的评估
10.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（ ）
A.签订审计业务约定书 B.对重要性标准进行初步评估
C.初步分析审计风险 D.符合性测试
11.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（ ）
A.相关内部控制不存在
B.相关内部控制未有效运行
C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量
D.小规模企业
12.上一级审计机关作出复审结论和决定，应当在收到复审申请之日起的（ ）
A.十日内 B.十五日内 C.三十日内 D.三个月内 13.在我国《独立审计基本准则》中，下列各项均属一般准则的内容，除了（ ）
A.对独立审计目标的表述
B.对注册会计师业务素质的要求
C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定
D.对编制审计计划的规定
14.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（ ）
A.审计报告书副本 B.库存现金盘点表
C.应收帐款询证函 D.现金收支系统内部控制问题调查表
15.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（ ）
A.2000年12月31日 B.2009年3月15日
C.2009年12月31日 D.2010年3月15日
16.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（ ）
A.肯定式函证
B.否定式函证
C.肯定式函证或否定式函证
D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证
17.就地审计按照不同情况，可以分为以下审计种类，除了（ ）
A.驻在审计 B.巡回审计
C.突击审计 D.专程审计
18.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（ ）
A.监督职能 B.管理职能
C.评价职能 D.鉴证职能
19.如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是（ ）
A.编号选样法 B.随机数表法
C.系统随机选样法 D.整群随机选样法
20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（ ）
A.审计证据的真实性 B.审计证据的相关性
C.审计证据的重要性 D.取得审计证据的成本与效益
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.审计最早产生是由于（ ）
A.私有制产生
B.皇室的出现
C.财产所有权与财产经营权分离
D.财产所有权与财产保管权分离
E.股份有限公司产生
22.我国制定的审计方面的法律和行政法规包括（ ）
A.《中华人民共和国审计法》
B.《中华人民共和国注册会计师法》
C.《独立审计实务公告》
D.《独立审计基本准则》
E.《独立审计具体准则》
23.下列各项，符合独立审计基本准则的有（ ）
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结 果负责
C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上由会计师事务所接受委托，签订审计 业务约定书
D.注册会计师在电子数据处理环境下，用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审 计目标与范围
E.注册会计师应对审计事项作出评价、出具审计意见，对于违反国家规定的，应在法定职权 范围内做出处理、处罚的审计决定
24.下列各项，属于被审计单位会计责任的有（ ） A.建立健全的内部控制制度
B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实性
D.保证会计资料的合法性
E.保证会计资料的完整性
25.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有（ ）
A.存在或发生 B.完整性 C.权利和义务
D.估价或分摊 E.表达与披露
26.审计证据按其形式可以分为（ ）
A.测试证据 B.实物证据 C.书面证据
D.口头证据 E.环境证据
27.审计报告应当包括的内容有（ ）
A.审计报告名称及收件人名称
B.审计范围段
C.审计意见段
D.审计机构和审计人员签章
E.管理建议书
28.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告（ ）
A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据
B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整
C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则
D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见
E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果
29.下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有（ ）
A.了解库存现金的内部控制制度
B.评价库存现金的内部控制制度
C.盘点库存现金
D.审查外币现金的折算是否正确
E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当
30.如果被审计单位的应收帐款是由于以下原因注销的，审计人员应提请其作帐面调整（ ）
A.债务人破产 B.债务人死亡 C.债务人逃跑
D.债务人迁址 E.债务人欠款已达三年
第二部分 非选择题（共60分）
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.审计独立性
32.业务经营审计
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.简述产品销售收入的实质性测试程序。
34.与外部审计相比，内部审计具有哪些特点？
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35.对收入费用项目的审计为什么要较多地采用分析性复核程序？它是如何进行的？
五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
36.审计人员于2003年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记帐已登记完毕，结出现金余额为6，832元，经盘点现金，取得以下资料：
（1）现金盘点实有数5，108.70元。
（2）下列凭证已付款尚未制证入帐：
①职工朱敏1月25日借差旅费1，000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
（3）门市部送来当天零售货款2，580元（不包括在盘点实有数内），附发票副本16张，未送存 银行，也没有入帐。
（4）未领工资1，480元，单独包封（不包括在盘点实有数内）。
（5）银行核定库存现金限额5，000元。
要求：
（1）根据清点结果，编制库存现金清点表；
（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。
37. 宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元。2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税 100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元。该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%.
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
（1）12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
（2）支付违约金1万元，列入营业外支出；
（3）车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
（4）捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
（5）业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。
要求：
（1）指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；
（2）计算该公司2002年税前利润；
（3）计算该公司2002年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；
（4）计算该公司2002年可供分配的利润。
38.上海达 信会计师事务所注册会计师李明和张建于2003年2月18日完成了对光明电器股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司 有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿，该公司已对该项错误作了调整。2003年2月21日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内 容如下：
光明电器股份有限公司：
本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2002年度会计报表进行了审查。我们审计是依据《股份有限公司会计制度》进行的。在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。
我们认为，贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制有限公司会计制度》的规定，公允地反映了贵公司2002年度的财务状况和经营成果。
中国注册会计师 李明 张建 2003年2月21日
要求：根据上述资料指出审计报告中存在的问题，并提出相应的正确写法。