流动资产管理
一、流动资产管理的概述
1、流动资产的概念和组成
流动资产是指可以在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
包括：货币资金；应收款项；预付款项；存货；短期投资。
2、流动资产的特点
⑴流动性大、不断改变形态；
⑵价值一次消耗、转移或实现；
⑶占用资金数量具有波动性。
3、流动资产管理的要求
⑴保证流动资金的需要量；
⑵控制流动资产的占用数量；
⑶加速流动资金的周转。
4、流动资产管理的内容
二、货币资金管理
1、货币资金管理的要求
⑴货币资金包括现金各种存款。
⑵管理有求：遵守国家的有关规定；建立健全内部控制制度。
①做好现金管理工作（现金开支范围：支付个人款项，结算起点以下的支出。）
②转账结算。转账结算的方式：汇兑、托收承付、委托收款、支票、银行汇票、商业汇票、银行本票。
2、货币资金的计划
⑴货币资金的计划；
⑵货币资金最佳持有量的确定；（测算企业在一定时期内需要支付的货币资金的最低数额之和，加上一定比率的安全保险系数。）
⑶货币资金收支计划。
三、应收账款的管理
1、应收账款管理的意义
包括应收票据、应收账款、其他应收款。
实质是企业之间的信用关系，等于向客户提供的一种短期贷款。
2、应收账款计划
⑴核定应收账款的成本
①机会成本
是指企业将资金投放于应收账款而放弃投放于其他方面的收益，是应收账款的直接成本。
机会成本＝应收帐款余额×周期有价证券年利息率
应收帐款余额＝每日信用销售额×收款平均时间间隔期
②管理成本
③坏账成本：
坏账标准：债务单位撤销；债务人死亡；债务人逾期超过三年不能收回的款项。
⑵编制帐龄分析表
⑶预计坏账损失，计提坏账准备金。年末应收赃款余额的3‰－5‰。
3、信用政策
⑴信用期；
⑵信用标准；信用标准用预计坏账损失率来衡量
⑶现金折扣
⑷收账政策
4、应收账款的日常管理
⑴对客户的信用进行调查
⑵对客户的信用进行评估
①五因素评估法（5C评估法）、品质、能力、资本、担保品、行情
②评分法
⑶催收帐款
四、存货管理
1、存货管理的意义
存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物质。
包括原材料、外购件、在制品、产成品。
2、存货计划
3、存货控制⑴目的
⑵要求
⑶方法
①重点管理法（ABC分析法）（比例）
②比率分析
③经济订购批量
④订货点
订货点量＝平均每日需要量×订购时间＋保险储备量
4、存货占用资金水平的确定
⑴材料储备占用资金
材料储备占用资金＝∑[（各种材料的经济订货量×材料储备压缩系数+保险储备粮+整理准备储备量）×材料单价]
⑵在制品占用资金
在制品占用资金＝∑（各种产品平均日产量×生产周期×单位产品成本×在制品成本系数）
⑶产成品占用资金
产成品占用资金＝∑（各种产品平均日销售量×单位产成品成本×产成品储备压缩系数×产成品定额日数）
固定资产管理
一、固定资产的概念和特点
1、固定资产的概念
固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000以上，并且使用期限超过两年的应作为固定资产。
2、固定资产的特点
⑴使用中的固定资产价值双重存在；
⑵固定资产投资的集中性和分散型；
⑶固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。
二、固定资产管理的要求
1、保证固定资产完整无缺
2、提高固定资产的完好程度和利用效果
3、正确核定固定资产需用量
4、正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧
5、要进行固定资产投资的预测
三、固定资产的折旧管理
1、固定资产的折旧与修理
折旧就是因损耗而转移到产品上去的那部分价值。
2、固定资产折旧的计算方法
⑴使用年限法
⑵工作小时法
⑶工作量法
⑶工作量法
四、固定资产的日常管理
1、固定资产分口分级管理
2、财务部门对固定资产的管理
无形资产、递延资产、其他资产管理
一、无形资产管理
无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。
无形资产的特征：没有实物形态；能在较长时期内给企业改来收益；表现为一种特别权利。
1、无形资产入账价值的确定
2、摊销期
3、摊销方法
平均摊入管理费用
二、递延资产管理
开办费：不短于5年摊入管理费用；
租入固定资产改良支出：有效期内计入制造费用或管理费用。
三、其他资产管理
长期投资
一、长期投资的概念；
二、企业对外投资的计价原则；
三、企业对外投资有关资产增值的处理。