课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ）
A.30日 B.60日
C.90日 D.1年
2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（ ）
A.3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金
B.3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
C.3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金
D.3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金
3.在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（ ）
A.国家税务总局 B.国务院
C.财政部 D.外经贸部
4.按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（ ）
A.600－2000元 B.1000－3000元
C.3000－5000元 D.5000－10000元
5.税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（ ）
A.前转 B.后转
C.消转 D.混转
6.1958年工商税制改革的主要内容是（ ）
A.试行商品流通税 B.试行工商统一税
C.开征货物税 D.开征特种商品消费税
7.1973年税制改革的主要内容是（ ）
A.试行集市交易税 B.试行农业税
C.试行工商税 D.试行工商统一税
8.下列税种中，实行交叉征收的是（ ）
A.增值税和消费税 B.消费税与营业税
C.营业税和关税 D.消费税与关税
9.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（ ）
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税
10.我国增值税在征税方法上采用的是（ ）
A.加法 B.扣额法
C.直接计算法 D.扣税法
11.下列项目中，属于营业税征收范围的有（ ）
A.加工修理、修配 B.转让无形资产
C.商业零售 D.农产品销售
12.我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（ ）的税率征收所得税。
A.30％ B.18％
C.27％ D.15％
13.企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（ ）批准，可以实行定期减税或免税。
A.省级人民政府 B.国家税务总局
C.省级国税局 D.企业所属的征税机关
14.从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（ ）内可以继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。
A.3年 B.5年
C.10年 D.15年
15.李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（ ）
A.工资、薪金所得 B.个休工商业户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得
16.某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为（ ）元。
A.840 B.1568
C.1120 D.2240
17.现行资源税是采用（ ）的方法征收的。
A.从量定额 B.从价定额
C.从量比例 D.从价比例
18.分遗产税是以（ ）为纳税人所征收的一种税。
A.被继承人 B.继承人
C.遗嘱执行人 D.遗产管理人
19.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的，以其（ ）为房产税的纳税人。
A.产权所有人 B.承典人
C.经营管理单位 D.使用人
20.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）为契税的计税依据。
A.成交价格 B.评估价格
C.市场平均价格 D.土地、房屋面积数量
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ）
A.商店销售货物 B.钢窗厂销售钢窗并负责安装
C.修缮队粉刷房屋 D.修理汽车
22.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（ ）
A.代销货物 B.将自产的货物用于职工福利
C.将自产货物无偿赠送他人 D.购进货物分配给股东
23.根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）
A.无形资产受让、开发支出 B.违法经营的罚款和被没收财物的损失
C.各种赞助支出 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
24.根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括（ ）
A.开采地 B.销售地
C.生产地 D.收购地
25.在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有（ ）
A.对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量
B.自产自用的，以自用量为课税数量
C.无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量
D.以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量
26.在以下各项资源中属于资源税征收范围的是（ ）
A.原油 B.天然气
C.煤炭 D.盐
27.占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是（ ）
A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地
B.鱼塘
C.园地
D.菜地
28.城镇土地使用税的征收范围包括（ ）
A.城市 B.建制镇
C.农村 D.工矿区
29.以下房产中可以免征房产税的有（ ）
A.军队自用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.寺庙自用的房产
D.名胜古迹自用的房产
30.下列车船需要缴纳车船使用税的是（ ）
A.购置后租赁给别人使用的车船
B.购置后未使用的车船
C.购置后自己使用的车船
D.按规定已纳船舶吨税的船
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
31.税收通则法
32.征税的属人原则
33.土地增值税
34.关税同盟
35.印花税的“四自纳税法”
四、判断辨析题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，均需说明理由。
36.增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）
37.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
38.某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。（ ）
39.在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（ ）
40.凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。（ ）
五、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
41.简述税收法律关系及其主要内容。
42.试按税法的效力简述我国现行税法的类别。
43.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。
44.试简述预提所得税的概念及其特点。
45.试简述中国现行税制结构的特征。
六、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
46. 某VCD生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价1000元／台出售，该企业本月共发生下列经济业务：（1）在本市各家电商场销售6000台。（2） 售给外地其他商场2000台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台117元（含税）代政府收取堤防费，用于防洪，此款项 已收到。（3）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台。（4）购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万 元。（5）从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
47.某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为50万元，已纳关税6万元，化妆品的消费税税率为30％，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。
48. 某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元（人民币下同），特许权使用费收入7000元，同时又在 B国取得利息收入1000元，该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税？ （工资、薪金所得税率表如下：对该外籍个人的预提所得税税率为20％）
工资、薪金所得税率表
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 500元以下 5 0
2 500~2 000元部分 10 25
3 2 000~5 000元部分 15 125
4 5 000~20 000元部分 20 375
5 20 000~40 000元部分 25 1 375
6 40 000~60 000元部分 30 3 375
7 60 000~80 000元部分 35 6 375
8 80 000~100 000元部分 40 10 375
9 100 000元以上部分 45 15 375
49. 某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万 元；缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处 以的罚款8万元；从联营企业分回利润25.5万元（联营企业的所得税税率为15％）。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税？
七、论述题（本大题共1小题，共10分）
50.试述瓦格纳的税收原则。