课程代码：00160
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.最能体现审计鉴证职能的是（）
A.国家审计B.内部审计
C.社会审计D.政府审计
2.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定D.出具拒绝表示意见的审计报告
3.国家审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合审计署颁布的有关规定和（）
A.独立审计准则B.国家审计准则
C.注册会计师法D.审计法
4.国家审计机关应当在实施审计多少日之前向被审单位送达审计通知书？（）
A.15日B.10日
C.20日D.3日
5.存货盘点明细表属于（）
A.书面证据B.口头证据
C.环境证据D.实物证据
6.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围
C.被审计单位的会计报表D.客观事实
7.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
8.下列职务中，不属于不相容职务的是（）
A.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务
9.注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送（）
A.被审计单位B.委托人
C.被审计单位业务主管部门D.注册会计师协会
10.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）
A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日
C.至少保存至2012年2月15日D.长期保存
11.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）
A.存在或发生B.权利和义务
C.表达和披露D.估价和分摊
12.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）
A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点
C.根据观察情况进行适当抽点D.收集盘点单，编制盘点表
13.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（）
A.是否已取得银行对帐单B.是否已取得所有已支付支票存根
C.各银行存款余额的大小D.内部控制制度是否薄弱
14.应收账款函证的时间最好安排在（）
A.与审计报告日相近的时间B.与资产负债表日相近的时间
C.与审计业务完成日相近的时间D.与审计费用支付日相近的时间
15.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
D.公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
16.下列属于固定资产内部控制弱点的是（）
A.购买设备的付款支票未经会计主管签章
B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C.所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D.出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入
17.注册会计师函证期末应付帐款的余额或许是不必要的，因为（）
A.函证同截止测试重复
B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫
C.可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动D.应付帐款存在更多的低估舞弊可能
18.审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）
A.盈余公积的25% B.注册资本的25%
C.未分配利润的25% D.税后利润的25%
19.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（）
A.B公司的律师B.金融监管机关
C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东
20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（）
A.发表保留意见B.怀疑会计报表中有错误
C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表的附注中说明
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（？）
A.审查企业会计报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告
D.法律法规规定的其他业务
22.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（？）
A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B.持有被审计单位发行的公司债券
C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
23.根据我国独立审计准则，下列各项属于会计报表认定的有（？）
A.存在或发生B.表达与披露
C.完整性D.所有权
24.下列属于外部书面证据的有（？）
A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单
C.应收帐款函证回函D.购货发票
25.出现下列情况时，可不进行符合性测试（？）
A.相关内控不存在B.相关内控未有效运行
C.执行符合性测试不经济D.拟依赖被审计单位的内部控制
26.审计人员评审内部控制的最终目的，在于确定被审计单位内部控制的（？）
A.科学性B.健全性
C.有效性D.先进性
27.根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（？）
A.高效优质地为被审计单位服务B.按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C.对在执业过程中获悉的商业秘密保密D.确保审计收费的合理性
28.审查营业外收支净额时，下列项目记入营业外收入，审计人员应予以认可（？）
A.固定资产盘盈和出售净收入B.无形资产所有权转让取得的净收入
C.固定资产出租收入D.罚款收入
29.否定式函证适用于（？）
A.相关的内部控制是有效的
B.预计差错率较低
C.欠款余额小的债务人数量很多
D.有理由确信大多数被函证者能认真对待函证信，并对不正确情况作出反映
30.按审计的内容，经济效益审计可以分为（？）
A.管理审计B.业务经营审计
C.宏观经济效益审计D.微观经济效益审计
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.随机选样
32.实质性测试
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.简述后续审计的特点。
34.简述审计业务约定书中应明确的会计责任与审计责任。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35.试比较应收账款函证与应付账款函证的异同。
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分。）
36.假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将表后列示的会计报表认定和审计程序分别填入下表中（可以填序号）
会计报表认定具体审计目标审计程序
销售收入的分类正确
销售收入的入账时间正确
销售收入从总体上比较正常
销售收入确实已经发生
销售收入的确认符合会计政策的规定
销售收入没有隐瞒
会计报表认定
（1）存在或发生
（2）完整性
（3）权力与义务
（4）估价或分摊
（5）表达与披露
审计程序
（1）审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账
（2）计算应收账款周转率、毛利率等指标，并与前期数值进行比较
（3）审查产品明细表和产品价格表，统计各种产品的销售量，并与产品明细账核对
（4）审查销售合同中的各项条款，明确发货、收款、结算方式等各种条件
（5）审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等
（6）审查外币销售收入，复核汇率折算的正确性
（7）审查与关联方发生的交易，计算关联方交易的比例
（8）编制销售收入明细表，并将其合计数与销售收入总账核对
37.审计人员对A公司2002年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记帐余额为174800元，银行对帐单余额为97500元，并发现以下情况：
1、银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帐；
2、A公司12月28日开出转帐支票一张25500元，银行未入帐；
3、银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入帐；
4、A公司12月29日存入转帐支票一张64000元，银行未入帐；
5、银行对帐单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记帐上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
2002年12月31日
银行调节项目金额企业调节项目金额
银行对账单余额97500银行日记账余额174800
加：企业已收，银行未收加：银行已收，企业未收
1、存入转帐支票64000 1、借款利息1200
2、存入现金5000 2、
减：企业已付，银行未付减：银行已付，企业未付
1、开出转帐支票25500 1、收到汇款35000
2、2、
实际存款余额141000实际存款余额141000
要求：
1、指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
2、分析公司在银行存款方面可能存在的问题，并提出进一步审查的线索。
38.B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
1.采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。
2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
3.财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
4.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
5.存货由仓库保管员保管和登记明细账。
6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
要求：根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。