第一章 企业
第一节 企业类型
一、 企业的概念
1.含义：
1） 企业是商品经济发展到一定阶段，机器大工业代替了工厂手工业之后才产生并逐步发展起来的。
2） 企业是从事商品生产和经营的经济组织。
3） 企业是自主经营、自负盈亏、依法独立享有民事权利并民事责任的商品生产和经营计划的法人。
2.特点：
1） 企业是以市场为导向、以盈利为目的，从事商品生产和经营活动的经济组织。
2） 企业是实行自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织。（企业集团[课文P34具体介绍]不是企业，是企业的联合体，即诸多企业组成的一种联合体，工厂也不能简单地说就是企业——p4）
3） 企业是依法设立、依法经营的经济实体；经济组织要成为法人企业，必须具备的法律特征包括：
（1）依法成立，即经由工商行政管理部门审查登记，有自己独立的组织机构，使用自己的名称，有自己的场所。
（2）拥有独立支配的财产（是法人的主要特征）是从事生产经营活动的物质基础，是自负盈亏、对经营的好坏独立承担经济责任和民事责任，维护市场经济秩序的条件和保证。
（3）以自己的名义进行生产经营活动并承担法律责任，即以自己拥有的财产和名义，独立承担民事权利和民事义务。
二、 企业类型：
| 划分方式 | 类型 | ||||
| 按生产资料所有制的性质 | 社会主义企业 | 全民所有制企业 集体所有制企业 各种合资经营企业 | |||
| 资本主义企业 | 私营企业 | 独立经营企业、合伙经营企业、股份制企业 | |||
| 国家资本主义企业 | |||||
| 按企业所属行业划分 | 农业企业、工业企业、建筑企业、金融企业。 | ||||
| 按行业为标志划分 | 单一经营企业 | 划分的优点： 有利于企业明确自己的经营范围、在社会生产过程中所处的位置以及同其他企业之间的分工协作关系，用以指导企业各方面的经营决策。 | |||
| 跨行业经营企业 | |||||
| 按企业使用的主要经营资源划分 | 劳动密集型企业、资金密集型企业、技术密集型企业、知识密集型企业 | ||||
| 按企业规模划分 | 大型企业、中型企业、小型企业 | ||||
| 按企业组织形式划分 | 生产力的组织形式方面考察 | 简单综合型企业 简单专业化企业 多元化企业 跨行业综合型企业 | |||
| 从财产组织形式方面考察 | 单个业主制企业 | ||||
| 合伙制企业 | |||||
| 公司制企业 | 无限公司 | ||||
| 有限公司 | 有限责任公司 | ||||
| 股份有限公司 | |||||
| 两合公司 | |||||
| 按市场类型划分 | 从市场交易客体划分包括：商品市场、金融市场、技术市场、信息市场 | ||||
| 按市场经营活动专业性质划分：投资公司、销售公司、咨询公司、广告公司及各种市场中介组织。 | |||||
| 从市场的范围划分内向型企业、外向型企业和跨国公司 | |||||
| 按企业运用的主体技术划分 | 传统技术企业、高新技术企业 | ||||
| 按生产工艺技术特点 | 合成型企业、分解型企业、调制型企业、提取型企业。 | ||||
| 按生产连续程度划分 | 连续生产企业、间断生产企业 | ||||
| 按安排生产任务的方式划分 | 存货生产企业、定货生产企业 | ||||
三、 若干种企业类型简介
1.外商投资企业，包括三种类型：
1） 中外合资经营企业，是指外国的企业、其他经济组织或个人，按照平等互利的原则，同中华人民共和国的企业或者其它经济组织在中国境内共同投资举办的企业；是我国利用外资、引进先进技术和管理经营的一种重要形式。具体内容包括：
（1）合营各方按合同规定的出资比例进行投资，各种形式的投资均要折算成币值。
（2）按我国有关法律规定，外方合营者所占股份的下限不低于25%，对上限没有规定。
（3）共同投资、共同经营、共担风险、共负盈亏是中外合资经营企业的主要特点。
2） 中外合作经营企业，是指外国的企业和其它经济组织或个人，按照平等互利的原则，同中华人民共和国的企业或者其它经济组织在中国境内共同举办的契约式的合营企业；中外合作经营企业成为我国引进先进外资的重要方式之一。其特点是：
（1）中外合作各方的责任、权利和义务不是按各自投入的资本来确定，是通过合作各方自行协商、以合同或协议的方式加以确定。
（2）在投资方式上，是由国外合作者提供资金、设备、技术、材料等，中国合作者只提供场地、厂房和可利用的设备、设施等。
（3）中外合作者是根据合同中事先商定的利润分配比例进行分配，是一种由合作各方自行协商，以比较灵活的方式组织起来的有限责任制的国际经济合作形式。
3） 外商独资经营企业，是指由外方投资者以及华侨和港澳同胞、台湾同胞，经中国政府批准，在中国境内租赁土地、独立投资兴办的企业，是我国社会主义经济必要而有益的补充，特点是：由外商独立投资、独立经营管理、自负盈亏。
2.私营企业和个体企业
1） 私营企业是个人独自出资兴办的企业，对债务承担无限责任，即企业主的个人财产都可以作为债权人的抵押品。
2） 个体企业一般是由个体劳动者兴办，生产经营和管理主要依靠个体劳动者本人及家庭成员来完成的企业，是经济体制改革的产物和成果。
3.高新技术企业，是第二次世界大战以后伴随着高新技术的发展而产生和发展起来的一类新型企业，包括信息技术、生物技术、新材料技术、新能源技术、空间技术和海洋开发技术等。
4.外向型企业和跨国公司
1） 外向型企业是指生产过程基本立足于国内，商品交换活动面向国外市场，产品主要为满足国外用户的需要的出口创汇企业；基本特征是生产和经营面向国际市场，以国际生产为产品销售的主要场所。
2） 跨国公司是指通过对外直接投资的方式，在国外设立分公司或控制东道国当地企业，使之成为子公司、并从事生产、销售和其它经营活动的国际性企业，实现了完全的国际化经营。
（1）完全国际化经营，即是进行对外直接投资，在多个国家设立分支机构或子公司，从而在全球范围内捕捉市场机会，以最适宜的地区进行生产、销售或其它经营活动，实现全球性的经营战略目标。
（2）跨国公司已成为国际贸易、国际投资、国际技术的主要角色，是西方发达国家最有影响、最活跃的经济力量。
四、 现代工业企业的主要特征：
1.企业具有二重性：
1） 具有同社会化大生产和市场经济相联系的一般属性，即企业是运用现代科学技术、依靠协作劳动而向市场提供商品的生产经营单位，是生产力实际运动的场所，是生产力的组织形式。
2） 具有同生产资料所有制的性质与结构相联系的特殊属性，即任何企业总是在一定的生产资料所有制的基础上从事生产经营活动，是一定生产关系的体现者。
2.现代工业企业与传统企业的区别在于经营方向和技术基础不同，主要特征是：
1） 大规模采用机器和机器体系进行生产，并且系统地将科学技术应用于生产，现代工业企业与传统的手工业企业的重要区别所在；现代企业中，生产效率和产品质量主要取决于技术准备与工艺的先进性以及劳动者能否有效地使用它。
2） 劳动分工精细，协作关系复杂、严密。
3） 生产过程具有高度的比例性和连续性，现代企业里，生产过程各个环节之间的联系，是现代工业企业的客观要求，主要表现为各种机器设备之间的联系。
4） 生产社会化程度高，有广泛、密切的外部联系。
第二节 企业经营方式
一、 我国国有企业经营方式的改革
1.企业经营方式是指企业的资产所有者或经营者对生产要素及其生产成果所采取的运营方式，以及在资产所有权与经营分离情况下，处理所有者、经营者、生产者之间的经济关系的运营方式。
2.经营方式是指通过规范国有资产所有者代表机构与国有企业之间责权利关系所确立的企业经营管理国有资产的责任形式。
3.1988年4月七届人大一次会议通过了《中华人民共和国全民所有制工业企业法》，是中华人民共和国成立以来我国国有企业的第一部基本法。
4.1992年7月国务院发布了《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，是具体实施《企业法》的重要步骤，是企业改革进入新阶段的重要标志，更为准确地确立了企业改革的目标：使企业适应市场的要求，成为依法自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产和经营单位，成为独立享有民事权利和承担民事义务的企业法人。
5.目前，企业经营方式改革仍在继续发展和探索之中。
二、 企业资本所有权和经营权分离
1.企业的经营权和所有权可以统一在一个主体上，也可以相互分离，落实到两个不同的主体上，是经营方式问题，分离与否以及分离的程度，取决于企业的具体条件，主要是企业的财产组织形式和经营管理的复杂程度。
2.企业的资本所有权和经营权发生分离的根本原因是社会化大生产和现代商品经济发展的必然趋势，主要原因包括：
1） 企业生产技术与经营管理的复杂化。
2） 公司制的企业组织形式及其股权的分散化。
三、 我国国有企业的主要经营方式：
| 经营方式 | 具体内容 | |
| 股份经营 | 特征： 1、产权关系明晰 2、企业以全部的法人财产依法自主经营、自负盈亏、照章纳税。 3、出资者按投入的资本享有所有者的权益。 4、企业按照生产需求组织生产经营。 5、建立科学合理的劳动体制和组织管理制度，形成激励和约束相结合的经营机制。 | 类型： 从国有股份权在公司中的占的份额看采取具体的经营方式包括： 1、国家独资经营企业（兵器工业企业、宇航工业企业、国家储备等） 2、国家控股经营。 3、国家参股经营，是数量最多的形式。 |
| 承包经营 | 1、含义：以企业资产所有者的代表机构为发包方，企业资产经营者为承包方，明确规定双方的责权利关系。 2、1987年我国国有大中型企业开始普遍推行承包经营责任制。 3、1988年3月1日国务院发布的《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》规定，企业承包的主要内容是“包上交国家利润，包完成技术改造任务，实行工资总额与经济效益挂钩”——即“两包一挂”。 4、实行承包经营责任制贯彻的原则是“包死基数、确保上交、超收多留、欠收自补”。 5、经营承包责任制是我国由计划经济向市场经济体制转变时期的一种带有过渡性的国有企业经营方式。 | |
| 租赁经营 | 1、租赁经营是指企业所有者的代表机构作为出租方，将企业有限期地交给租方经营，承租方交付租金并依照合同规定对企业实行自主经营的一种经营方式。 2、20世纪80年代后期，很多小型企业实行了租赁经营责任制，租赁的期限一般为3-5年。 3、租赁经营的特点： 1）承租方必须提供财产担保。 2）承租方向出租方按合同规定交付租金。（租赁合同的内容包括：租金数额、交付期限及计算方法，是租赁经营合同的必备条款之一，租赁经营企业实现依法纳税后，剩余部分按照合同规定的比例分为四个部分：承租方的收入、企业市场发展基金、职工具体福利基金、职工奖励基金。 3）承租方享有充分的经营自主权。 4）租赁经营在两权分离、业主自主经营、自负盈亏的程度上比承包经营更彻底，风险大、压力大、动力则更大。 | |
第三节 企业组织形式
一、 企业组织形式的概念
企业组织形式是指企业财产及其社会化大生产的组织状态，它表明一个企业的财产构成，内部分工协作与外部社会经济联系的方式。
二、 企业组织类型：
（一）按财产构成划分的企业组织形式主要包括：
1.个人业主制企业，由业主一个人出资兴办，并由业主自己直接经营，即企业对企业债务负有无限责任，如：个体工商户和私营企业。
特点：
1） 开业与歇业手续简便，产权转让灵活。
2） 业主集所有权与经营权于一身，决策快、指挥灵、企业对市场变化有较强的适应性。
3） 产权关系简单清楚，无限责任对企业形成极大的压力，促使业主普遍具有较强的敬业精神。
4） 这种企业难以从事投资规模较大的工商业活动，规模一般很小，承受市场冲击能力弱。
5） 企业的生命不易持久。
2.合伙制企业，是由两个以上的个人共同出资，通过签订协议而联合经营的企业，对企业债务负有无限连带责任（负无限责任，即企业倒闭、资不抵债时，每个合伙人均要以自己的全部家庭财产负责清偿债务；负连带责任，即每一个合伙人对企业的债务都负有全部清偿责任。）
优点：
1） 一定程度上克服了个人业主制企业生产规模小的局限性，能够从事规模较大的生产经营活动。
2） 合伙人权责明确、厉害相关，都有搞好企业经营管理的积极性。
3） 企业对债务承担无限责任，时债权人的权益有较可靠的保证，提高了企业信用度。
缺点：
1）企业的规模仍然有限。
2）多个人合伙容易降低决策效率、贻误时机。
3.公司制企业，是由两个以上的出资者共同投资、依法纳税组建，以赢利为目的的企业法人，是联合经营的企业组织形式。
特点：
1） 公司制企业是法人，在法律上享有独立的民事主体，在经济上拥有独立的财产。
2） 公司制企业实行有限责任制度，以其全部财产为限对公司债务承担有限责任，股东则以其出资额为限对公司承担有限责任。
公司制企业出现于18世纪，具有明显的优越性：
1） 具有规模较大的筹集资金的能力，能迅速扩大企业生产经营规模，增强企业实力。
2） 有限责任制减轻了股东们的投资风险，有利于消费资金转化为生产资金，有利于资本集中，实现规模经营。
3） 公司资产能够保持一定的稳定性和连续性，使得公司在市场活动中具有较高的信誉度。
4） 公司制企业所有权与经营权相分离，有利于企业经营管理、提高企业经济效益水平。
5） 适合大中型企业的组织形式，是当今世界各国大型企业采用的组织形式。
具体形式：
1） 有限责任公司，是指由两个以上股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。特点：
（1）股东出资额不要求等额，可有多有少，协商确定。
（2）股东人数既有上限又有下限，即：有限责任公司的股东应在2个以上、50个以下。
（3）不发行股票，公司向股东签发出资证明书，不能上市交易，只能按公司章程规定在内部转让。
（4）注册资金数量比股份有限公司少。
（5）公司经营状况只接受股东的监督，无须向社会公开帐目。
2） 股份有限公司，是指注册资本为等额股份构成，通过发行股票筹集资本，股东以其所持有股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。特点：
（1）发起人应该有5人以上，他们负责公司筹办事务，并依法认购公司股份。
（2）股东人数较多，法律规定只有下限而无上限。
（3）股份采取股票形式，通过认购股票筹集资本，股票向全社会公开发行，可以自由转让。
（4）注册资本数量要求较高，最低限额在1000万元，上市公司的股本总额不少于5000万元。
（5）经营状况透明度高。
（二）按企业内部分工协作和外部的社会联系方式划分的企业组织形式，可以划分为：
1.单厂型企业，一个工厂就是一个企业，实行全厂统一经营，统负盈亏。
2.总厂型企业，有总厂统一经营，统一核算、统一处理对外经济联系，有利于组织专业化生产与协作，提高产品配套能力，扩大生产规模。
3.专业公司，具体形式包括：
1） 生产同类产品的工厂组成的专业公司，有利于公司内部组织技术交流，也有利于按产品分工，组织专业化生产。
2） 按某种产品生产协作配套需要组成的公司，如汽车公工业公司、自行车工业公司等，有利于产品生产的配套和新产品的开发，也有利于实行产品系列化、零部件通用化和生产专业化。
3） 若干个为企业提供服务的同类工艺厂组成的专业公司，如运输专业公司等，有利于提高各种工艺技术服务的水平，提高专业化协作水平，提高企业的经济效益。
4.联合公司，具体形式包括：对同一原料进行连续顺次加工的工厂组成的联合公司和综合利用一种原料生产出不同产品的工厂组成的联合体。
5.企业联合体，又称为企业群体，经济联合体。
三、 我国国有企业的公司制改造
1.计划经济条件下我国国有工厂制企业存在的弊端包括：
1） 产权关系模糊，导致产权责任不明确，产权约束无从建立，产权转让不规范，是造成国有企业效率低、效益差的重要根源。
2） 投资主体单一，企业不可能真正自主经营。
3） 企业资产呆滞，导致国有资产闲置、浪费、流失等现象十分严重。
4） 政企不分，国有企业承担过多本应该由政府和社会承担的职能，负担十分沉重，在市场竞争中缺乏实力。
5） 经济效益不佳，单一国有的工厂制企业没有独立的财产权利，缺乏提高经济效益的压力与动力。
2.党的十四大三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：“建立现代企业制度，是发展社会大生产和市场经济的必要要求，是我国国有企业改革的方向。
3.现代企业制度是指以企业法人财产制度为核心内容，以公有制为主要形式、以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为特征的企业制度，建立现代企业制度，对国有企业进行公司制改造，是解决传统企业弊端的有效措施。
4.公司制为什么能够解决传统企业的弊端？（优越性）
1） 公司制可以使国有企业的产权关系明晰起来。
2） 公司制通过股权结构多元化，能有效实现出资者所有权与企业法人财产的分离，有利于企业政企分开，分散国有资产的风险，扩大国有经济的影响范围。
3） 公司制能使产权流动变为现实，能够保值增值，国民经济结构得以调整和改善。
4） 公司制企业的经营管理具有较高的透明度，能促使企业不断改善经营管理，提高资产运营效率。
小结：以公司制为主要形式，对我国传统企业制度进行改造，消除弊端，是完全必要和可能的。
四、 企业集团
1.企业集团是具有母子公司特征、组织程度较高的企业联合组织，是一个以少数几个或一个大型企业为核心，以一批具有共同利益，受这个核心不同程度控制和影响的企业为外围，通过各种不同的联系方式而结成的比较稳定和紧密的企业联合体。必须具备的条件包括：
1） 具备有控制力和影响力的核心企业。
2） 组织结构具有层次性，一般包括
（1）核心层，即是能起主导作用的大企业。
（2）紧密层，是有大企业控股的子公司组成。
（3）半紧密层是企业集团化的辅助力量
（4）松散层，与大企业关联的企业。
3） 多渠道影响和控制成员企业、以资产连接为主。
2.我国目前企业集团主要形式：
1） 产品辐射型，又称为辐射型企业集团，也称为“一条龙”企业集团。
2） 多元复合型，是经营领域比较广的综合性企业集团。
3） 项目成套型，优势主要在于拥有完整的、高质量的大型工程项目的成套能力，以生产制造主体设备的大型企业为核心。
4） 经营服务型。
5） 出口导向型，以外贸企业为核心，联合生产出口产品的企业而建立起来的，从而形成各具特色的企业集团。
3.企业集团建立的意义：
1） 能够在一定程度上实行统一经营使规模庞大的资源按照统一的经营战略合理配置。
2） 能够给各个成员企业以最大限度的经营灵活性，充分发挥各自的专长与优势，使生产力能够获得迅速发展。