程代码：00067
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1 分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符号题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.资金时间价值的真正来源是（）
A.工人创造的剩余价值 B. 放弃流动偏好的报酬
C.牺牲现时消费所得的报酬 D. 价值时差的贴水
2.资金市场按其交易性质划分为（）
A.外汇市场和黄金市场 B. 货币市场和资本市场
C.证券市场和借贷市场 D. 一级市场和二级市场
3.在下列筹资方式中，属于企业自有资金筹资方式的是（）
A.发行债券 B. 发行股票 C. 融资租赁 D. 银行借款
4.下列结算方式中，仅适用于异地结算的是（）
A.托收承付 B. 委托收款 C. 支票 D. 汇兑
5.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原
则是（）
A.加大采购批量，减少采购次数 B. 缩小采购批量，增加采购次数
C.加大采购批量，增加采购次数 D. 缩小采购批量，减少采购次数
6.根据企业财务制度规定，企业全部固定资产中，不计提折旧的固定资产是（）
A.房屋建筑物 B. 季节性停用的设备
C.修理用的设备 D. 以经营租赁方式租入的设备
7.下面对净现值的表述中，正确的是（）
A.净现值是指未来报酬的总现值与投资额现值的差额
B.净现值是反映单位投资额的唯一指标
C.当净现值大于零时，现值指数小于1
D.当净现值小于零时，说明该投资方案可行
8.在企业兼并投资中，对生产或经营同一产品的同行业企业进行的兼并是（）
A.横向兼并 B. 纵向兼并
C.混合兼并 D. 联营兼并
9.正在市场上流通的旧债券，从购入日起到最终偿还期限止这一段时间的收益率是（）
A.票面收益率 B. 最终实际收益率
C.到期收益率 D. 持有期间收益率
10. 某公司的普通股基年股利为每股2 元，预计年股利增长率为4%，如果企业期望的收益率为12%.则该普通股的内在价值是（）
A.17.33 元 B.25 元
C.26元 D.52 元
11. 下列属于商品流通企业经营成本的是（）
A.银行及金融机构手续费 B. 坏账损失
C.商品进价 D. 存货盘亏
12. 适用于所有工业企业的目标成本分解方式是（）
A.按产品的结构分解 B. 按产品的制造过程分解
C.按产品价值构成分解 D. 按产品成本的经济用途分解
13. 在产品生产过程中，可以作为成本控制标准的是（）
A.目标成本 B. 计划指标
C.消耗定额 D. 费用预算
14. 以下各项中，属于营业外支出的项目是（）
A.固定资产盘亏净损失 B. 大修理费用
C.对外投资损失 D. 广告费用
15. 在编制企业销售收入计划时，可用来预测产品销售收入的方法是（）
A.相关比率法 B. 因素测算法
C.时间序列法 D. 加成分析法
16. 外汇汇率可以从不同的角度进行分类，其中按汇率的制定方法不同，对外汇汇率的划分是（）
A.基本汇率和套算汇率 B. 买入汇率、卖出汇率和中间汇率
C.电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率 D. 即期汇率和远期汇率
17. 人民法院依照有关法律规定组织清算机构对企业进行的清算是（）
A.自愿清算 B. 行政清算
C.解散清算 D. 破产清算
18. 企业清算时处于债务清偿优先位置的是（）
A.有担保债务 B. 普通股股份
C.优先股股份 D. 无担保债务
19. 下列各项中，属于企业清算收益的是（）
A.清算机构人员的工资 B. 不用归还的债务
C.无法收回的债权 D. 无担保债务
20. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，这样做主要的原因是（）
A.存货的价值较大 B. 存货的质量不稳定
C.存货的变现能力较差 D. 存货的未来销售不定
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2 分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分。
21. 利用银行借款筹资与发行债券相比主要的特点有（）
A.取得借款时间较短 B. 借款利息较低
C.需要支付较高的发行费用 D. 灵活性不高
E.可筹集数额较大的资金
22. 固定资产的特点有（）
A.固定资产占用形态具有变动性
B.固定资产占用数量具有波动性
C.固定资产循环与生产经营周期具有一致性
D.使用固定资产价值的双重存在性
E.固定资产投资的集中性和回收的分散性
23. 决定固定资产投资回收期的因素有（）
A.投资总额 B. 年折旧额
C.年收入额 D. 年新增利润额
E.年总产值
24. 固定资产分类方法主要有（）
A.按固定资产的经济用途分类 B. 按固定资产的价值分类
C.按固定资产的使用情况分类 D. 按固定资产的所属关系分类
E.按固定资产的新旧程度分类
25. 企业对外直接投资的形式有（）
A.联营投资 B. 兼并投资
C.境外投资 D. 债券投资
E.股票投资
26. 股票投资与债券投资相比的主要区别有（）
A.股票投资比债券投资的投资风险小
B.股票投资比债券投资的收益波动性大
C.股票投资比债券投资的价格波动大
D.企业破产时，股票投资者比债券投资者优先得到清偿
E.股票投资者有权参与公司经营管理
27. 生产经营费用按照计入产品成本的方法可分为（）
A.变动费用 B. 固定费用
C.直接费用 D. 间接费用
E.可控费用
28. 企业销售收入包括产品销售收入和其他销售收入两部分，以下属于其他销售收入的项目有（）
A.企业销售外购商品取得的收入 B. 企业销售自制半成品取得的收入
C.固定资产出租取得的收入 D. 无形资产转让取得的收入
E.企业提供工业性劳务取得的收入
29. 按照我国现行外汇管理体制规定，可不结汇、在外汇指定银行开立现汇账户的外汇资金有（）
A.外商投资企业的外汇
B.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
C.国外捐赠、资助及援助收入的外汇
D.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇
E.境外借款取得的外汇
30. 在清算过程中，清算企业的担保财产需要估价变现的有（）
A.以定金形式存在的财产 B. 存放在债务人处的抵押财产
C.存放在债权人处的抵押财产 D. 存放在债务人处的留置财产
E.存放在债权人处的留置财产
三、简答题（本大题共4 小题，第31题4 分，第32、33题每题5 分，第34题6 分，共20分）
31. 简述以权益资本利润率最大化作为企业财务管理目标的优点。
32. 什么是对外投资风险？简述对外投资风险主要有哪些。
33. 简述成本预测的含义及其工作程序。
34. 列举财务分析的主要方法并简述其含义。
四、计算题（本大题共4 小题，第35、36题每题5 分，第37、38题每题10分，共30分）
35. 长城电子仪器厂为扩大生产能力拟在2000年初购置一套生产设备，有甲、乙两种设备可
供选择。甲设备的价格比乙设备的价格高1 000 000 元，但甲设备在使用期内每年年末可节约维护费用200 000 元。假设甲、乙两种设备没有建设期（购买后即可使用），两种设备使用期限均为6年，使用期结束后均无残值。
要求：在复利年利率为8%的情况下，长城电子仪器厂应选择哪种设备为优？（需计算并写出结论）
（FVI**8% ，6=7.366 ；PVI**8% ，6=4.623 ；FVIF8%，6=1.587 ；PVIF8%，6=0.630 ）
36. 在单利贷款的情况下，某企业按年利率12% 从银行借入200 万元，银行要求企业按借款额的10% 保留补偿性余额。
要求：（1 ）计算该项借款的实际年利率。
（2 ）计算企业实际可以利用的借款。
（计算结果保留小数点后两位）
37. 某床具厂2004年销售收入为500 000 元，其中有400 000 元的床具为新婚夫妇所购买。经市场调查分析，2005年新婚人数预计可达500 对，每对新婚夫妇平均购买2 000 元床具。假如2005年每张床具售价为2 000 元，每张床具的变动成本为1 200 元，企业的固定成本为100 000 元，企业的税金忽略不计。
要求：（1 ）用因果分析法预测床具厂2005年的销售额。
（2 ）计算2005年该床具厂的保本销售量。
（3 ）以2005年的预测销售额为基础，计算2005年床具厂可实现的目标利润。
38. 某企业2003年赊销收入净额为480 万元，产品销售成本为137.25万元，应收账款周转次数为6 次。该企业2003年年初流动资产为100 万元，流动比率为2 ，速动比率为1 ；2003年年末流动负债为50万元，流动比率为1.9 ，速动比率为1.1.
要求：（1 ）计算该企业2003年应收账款平均占用额。
（2 ）计算该企业的存货周转次数。
（假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四项。）
五、论述题（本题10分）
39. 试述流动资金管理的意义和要求。