第四章 流动资金管理
考情分析
本章重点考察流动资金管理的构成，周转特点等，具体有应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约10分。
主要内容
考点一 流动资金管理概述
流动资金的概念
主要构成项目有：货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。
流动资金特点
流动资金占用形态具有变动性；流动资金占用数量具有波动性；流动资金循环与生产周期具有一致性
考点二 货币资金管理
现金管理
企业持有现金的动机：支付动机、预付动机、投机动机。
转帐结算：7种结算方式
货币资金的控制
货币资金最佳持有量的确定：影响货币资金持有量的因素；货币资金持有量的确定方法。
考点三 应收帐款管理
应收帐款的功能与成本
应收帐款的功能：增加产品销售；减少产成品存货。
应收帐款的成本：机会成本、管理成本、坏帐成本。
信用政策
信用标准
信用期限
现金折扣
收帐政策
应收帐款的日常管理
考点四 存货管理
存货的功能与成本
存货的功能：3条
存货的成本：采购成本、订货成本、储存成本。
存货资金定额的核定
定额日数计算法
因素分析法
比例计算法
余额计算法
存货日常管理
存货日常管理
存货分口分级管理
生产储备资金的日常管理：最佳采购批量的确定；企业全部材料实行分类管理
未完工产品资金的日常管理
成品资金的日常管理
6、在对企业全部材料实行分类管理时，应重点控制的是（ ）
A.耗用资金较少、用量较多的材料
B.耗用资金较少、品种较多的材料
C.耗用资金较多、用量较多的材料
D.品种较多、用量较少的材料
答案：C