课程代码：00062
目录
一、课程性质与设置目的
二、课程内容与考核目标
第一章 税收管理概述
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第二章 税收立法与税收计划
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第三章 税收管理基础
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第四章 纳税申报
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第五章 纳税评估
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第六章 税款征收
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第七章 税务检查
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第八章 反避税管理
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第九章 税收救济
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第十章 税收分析
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第十一章 税收行政管理
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
第十二章 税收服务与税务代理
（一）学习目的与要求
（二）课程内容
（三）考核知识点
（四）考核要求
三、关于大纲的说明与考核实施要求
附录：题型举例
一、 课程性质与设置目的
《税收管理》课程是一门介绍税收管理的基本理论、制度及基本业务方法的课程，是全国高等教育自学考试经济管理类财税专业必考的专业课程之一。
通过对《税收管理》课程的学习，学生能够较全面地了解税收管理的基本原理，熟悉我国现行税收管理制度、法规，了解我国税收管理改革的历史与现状，掌握税收管理的基本业务技能，提高税收管理问题的解决能力。
本课程要求学员在修完《财政学》、《国家税收》、等课程的基础上学习本门课程。税收管理基础、纳税评估、税务稽查、反避税管理以及税收救济是本课程重点；税收管理概述、税款征收及税收分析以是本课程的次重点；纳税申报、税收行政管理作为一般章节进行把握。
二、课程内容与考核目标
第一章 税收管理概述
（一）学习目的与要求
通过本章学习，掌握税收管理的概念与职能，理解税收管理的重要作用及税收管理的原则。
（二）课程内容
第一节 税收管理的定义
第二节 税收管理的内容
税收立法管理 税收计划管理 税收征收管理
税收行政管理 其他税收管理
第三节 税收管理的职能
监管职能 服务职能
第四节 税收管理的作用
有利于政府的财政收入得以实现 有利于税收调节经济的功能得以发挥
有利于保证纳税人的合法权益，提高全社会的整体纳税意识
第五节 税收管理的原则
法治原则 公正原则 效率原则
（三）考核知识点
1、税收管理的定义
2、税收管理的内容：税收立法管理 税收计划管理 税收征收管理 税收行政管理 其他税收管理
3、税收管理的职能：监管职能 服务职能
4、税收管理的作用：实现财政收入 调节经济 保护纳税人合法权益，提高社会的纳税意识
5、税收管理的原则：法治原则 公正原则 效率原则
（四）考核要求
1、税收管理的定义
（1）识记：税收管理概念
（2）领会：税收管理内涵、税收管理主体、依据、客体、目标
2、税收管理的内容
（1）领会：税收立法管理、计划管理、征收管理、收行政管理及其他税收管理的内涵
3、税收管理的职能
（1）识记：监管职能 服务职能
4、税收管理的作用
（1）领会：税收管理的四个作用，即实现财政收入 调节经济 保护纳税人合法权益，提高社会的纳税意识
5、税收管理的原则
（1）识记：法治原则 公正原则 效率原则
第二章 税收立法与税收计划
（一）学习目的与要求
通过本章学习，理解税收立法、税收计划的涵义，掌握经济税源的调查方法与原则，明确税收目标管理的作用与实施步骤。
（二）课程内容
第一节 税收立法
税收立法原则 税收立法机关 税收立法程序
第二节 税收计划
税收计划的作用 经济税源调查 税收收入计划的编制与执行 税收目标管理
（三）考核知识点
1、税收立法：法定主义原则 公平主义原则、效率主义原则 实质课税原则 税收立法机关
2、税收计划：税收计划的内涵 经济税源调查的作用、内容、方法 税收收入计划的编制原则 税收目标管理的作用
（四）考核要求
1、税收立法
（1）识记：法定主义原则 公平主义原则、效率主义原则 实质课税原则
2、税收计划
（1）识记：税收计划的内涵
（2）领会： 税收目标管理的作用
（3）简单应用：利用相关方法对经济税源进行调查
（4）综合应用：税收收入计划的编报
第三章 税收管理基础
（一）学习目的与要求
通过本章学习，了解税收管理中基本的制度性规定，明确税收票证特点，熟悉税收票证的种类、适用范围，掌握税务登记、账簿及凭证管理，税收票证的使用和审核方法，了解税收票证的印制、保管、缴销、差错处理及业务核算等基本规定。
（二）课程内容
第一节 税务登记
税务登记概述 税务登记种类及其管理规程
第二节 账簿、凭证管理
账簿、凭证概念的界定 账簿、凭证管理
第三节 发票管理
发票管理的作用 发票管理办法 增值税专用发票的使用管理
第四节 税收票证管理
税收票证管理概述 税收票证的种类 税收票证的管理要求
第五节 税收信息管理
税收信息的概念 税收信息的要素 税收信息的特征及分类
税收信息的作用 税收信息管理的基本内容
税收信息管理的程序 中国税收信息化的建设与发展
（三）考核知识点
1、税务登记：税务登记 税务登记种类
2、账簿、凭证管理：账簿、凭证概念 税务登记种类
3、发票管理：发票管理的意义 增值税专用发票的使用管理
4、税收票证管理：税收票证 税收票证的种类 税收票证的管理要求
5、税收信息管理：税收信息的概念 税收信息的特征及分类 税收信息的作用 税收信息管理的基本内容
（四）考核要求：
1、税务登记：
（1）识记：税务登记概念 税务登记种类
（2）领会：税务登记的意义
2、账簿、凭证管理
（1）识记：账簿的分类 凭证管理要求
（2）领会：账簿管理意义
3、发票管理
（1）识记：发票概念
（2）领会：发票管理的意义
4、税收票证管理
（1）识记：税收票证的涵义 税收票证的种类
（2）领会：税收票证的管理要求
（3）简单应用：不同税收票证的填用
5、税收信息管理： 税收信息的特征及分类
（1）识记：税收信息的概念、特征、分类
（2）领会：税收信息的作用
第四章 纳税申报
（一）学习目的与要求
通过本章学习，了解纳税申报的涵义，认识纳税申报的作用，掌握纳税申报的基本要求。
（二）课程内容
第一节 纳税申报概述
纳税申报定义 纳税申报的作用
第二节 纳税申报的基本要求
办理纳税申报的对象 办理纳税申报的要求
纳税申报的受理与审核
（三）考核知识点
1、纳税申报概述：纳税申报定义 纳税申报的作用
2、纳税申报的基本要求：办理纳税申报的对象、方式、内容、期限 、延期申报的适用条件。
（四）考核要求：
1、纳税申报概述：
（1）领会：纳税申报定义 纳税申报的作用
2、纳税申报的基本要求
（1）领会：延期申报的适用条件
（2）简单应用：采用相关方式办理纳税申报、
第五章 纳税评估
（一）学习目的与要求
通过本章学习，了解纳税评估的涵义，纳税评估的内容以及数据来源、评估方法。
（二）课程内容
第一节 纳税评估概述
纳税评估的主题与客体 纳税评估的内容、依据及数据来源
纳税评估的方法
第二节 纳税评估的指标体系
纳税评估的通用指标及功能 纳税评估通用指标的配比分析
第三节 纳税评估的管理规范
评估结果处理 评估工作管理
（三）考核知识点
1、纳税评估概述：纳税评估涵义、主题、客体、评估方法
2、纳税评估的指标体系：收入类评估分析指标、成本类评估分析指标、费用类评纳税评估的通用指标 纳税评估通用指标的配比分析
3、纳税评估的管理规范：评估结果处理 评估工作管理
（四）考核要求
1、纳税评估概述
（1）识记：纳税评估涵义、主题、客体、评估方法
2、纳税评估的指标体系
（1）领会：收入、成本、费用、利润、资产等五类评估分析指标的涵义及意义
（2）综合应用：纳税评估五类通用评估指标的配比分析
3、纳税评估的管理规范
（1）识记：评估结果处理方式
（2）领会：纳税评估工作的管理
第六章 税款征收
（一）学习目的与要求
通过本章学习，明确税款征收的方法，了解税款缴纳入库的方式，熟悉在税款征收过程中采取的税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、税款追征等内容。
（二）课程内容
第一节 税款征收与缴库方式
税款征收内涵 税款征收方式 税款缴库方式
第二节 税款征收措施
核定税额征收 纳税担保措施 税收保全措施 税收强制执行措施
第三节 税款征收的相关问题
欠税清缴 税款有限 加收滞纳金 税款的补偿、追征与退还 延期纳税
第四节 减免税管理
减免税概述 减免税管理的一般规定 报批类减免税的管理流程 备案类减免税的管理流程 减免税的监督管理
（三）考核知识点
1、税款征收与缴库方式：税款征收内涵 税款征收方式 税款缴库方式
2、税款征收措施：核定税额征收 纳税担保措施 税收保全措施 税收强制执行措施
3、税款征收的相关问题：欠税清缴 税款有限 加收滞纳金 税款的补偿、追征与退还 延期纳税
4、 减免税管理：减免税概念 报批类减免税的管理流程 备案类减免税的管理流程 减免税的监督管理
（四）考核要求
1、税款征收与缴库方式
（1）识记：税款征收内涵。 税款征收方式的定义、种类 税款缴库方式的定义、种类
（2）领会：各种税款缴库方式的适用条件
2、税款征收措施
（1）识记：纳税担保措施的概念 、 税收保全措施的概念
（2）领会：税收保全措施的条件
（3）简单应用：税收保全程序
（4）综合应用：核定税额征收的适用方法
3、税款征收的相关问题
（1）识记：欠税清缴的治理措施 税款优先的内涵 滞纳金的性质及目的
（2）领会：延期纳税的涵义
（3）简单应用：税款补偿、追征与退还
（3）综合应用：滞纳金的计算
4、减免税管理：
（1）识记：减免税概念
（2）领会：减免税的监督管理
（3）简单应用：报批类、备案类减免税的管理流程
第七章 税务检查
（一）学习目的与要求
通过本章学习，明确税款征收的方法，了解税款缴纳入库的方式，熟悉在税款征收过程中采取的税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、税款追征等内容。
（二）课程内容
第一节 税务检查概述
税务检查的概念 税务检查和会计检查的区别 税务检查的依据
第二节 税务检查的内容
税务检查的内容 税务检查的基本方法 税务检查工作的业务流程
第三节 税务检查的权限
税务检查权限 相对人的权利与义务
第四节 税务稽查
税务稽查的定义 税务稽查的业务流程 税务稽查执法规范
第五节 税务行政处罚
税务行政处罚概述 税务行政处罚的设定
（三）考核知识点
1、税务检查概述：税务检查的概念、作用 税务检查和会计检查的区别 税务检查的依据
2、税务检查的内容：税务检查的内容 税务检查的基本方法
3、税务检查的权限：税务检查权限 相对人的权利与义务
4、税务稽查：税务稽查的内涵 税务稽查的业务流程 税务稽查回避原则
5、税务行政处罚：税务行政处罚定义、特点 税务行政处罚一般原则
（四）考核要求
1、税务检查概述
（1）识记：税务检查的概念、作用
（2）领会：税务检查和会计检查的区别 税务检查的依据
2、税务检查的内容
（1）领会：税务检查的内容
（2）简单应用：税务检查的基本方法
3、税务检查的权限
（1）识记：税务检查权限
（2）领会：纳税检查对象以及行政协助单位的权利与义务
4、税务稽查
（1）识记：税务稽查的概念 税务稽查回避原则
（2）领会：税务稽查与税务检查的区别
（3）综合应用：税务稽查的业务流程
5、税务行政处罚
（1）识记：税务行政处罚定义、特点
（2）领会：税务行政处罚一般原则
第八章 反避税管理
（一）学习目的与要求
通过本章学习，对反避税知识有所了解，掌握反避税的常用管理方式，即关联企业管理、预约定价管理以及资本弱化管理。
（二）课程内容
第一节 反避税管理概述
对避税知识的认识 反避税机制
第二节 关联企业管理
关联企业的认定 关联企业间业务往来的类型、内容及交易额的确定 关联企业业务往来的税收调整 关联企业间业务往来的税务管理
第三节 预约定价管理
预备会谈 正式申请 审核与评估 磋商 签订安排 监控执行
第四节 资本弱化管理
中国资本弱化税制的建立 中国资本弱化税制的完善
（三）考核知识点
1、反避税管理概述：避税 转让定价 资本弱化 反避税的主要措施
2、关联企业管理：关联企业 关联企业的认定标准 关联企业间业务往来类型 关联企业间业务往来的税收调整方法
3、 预约定价管理：预约定价管理涵义 预约定价安排的适用范围
4、 资本弱化管理：安全港规则 债权性投资 权益性投资 实质课税原则
（四）考核要求
1、反避税管理概述
（1）识记：避税 转让定价 资本弱化
（2）综合应用：反避税的主要措施
2、关联企业管理
（1）识记：关联企业 关联企业间业务往来类型
（2）简单应用：关联企业的认定
（3）综合应用：运用相关方法对关联企业间业务往来进行税收调整
5、 预约定价管理：
（1）领会： 预约定价管理涵义 预约定价安排的适用范围
6、 资本弱化管理
（1） 识记：安全港规则 债权性投资 权益性投资 实质课税原则
第九章 税收救济
（一）学习目的与要求
通过本章学习，理解税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿的意义，熟悉它们的主要规定。
（二）课程内容
第一节 税务行政复议
税务行政复议概述 税务行政复议原则 税务行政复议的受案范围与形式 税务行政复议的管辖 税务行政复议的参加人 税务行政复议的程序
第二节 税务行政诉讼
税务行政诉讼概述 税务行政诉讼的受案与管辖
第三节 税务行政赔偿
税务行政赔偿概述 税务行政赔偿的要件 税务行政赔偿的范围 赔偿请求人和赔偿义务机关 税务行政赔偿程序 税务赔偿经费
（三）考核知识点
1、税务行政复议：税务行政复议 必经复议 选择复议 税务行政复议原则 税务行政复议的受案范围与形式 税务行政复议的程序
2、税务行政诉讼：税务行政诉讼 税务行政诉讼与行政复议的区别 税务行政诉讼的受理条件
3、税务行政赔偿：税务行政赔偿 税务行政赔偿的内容
（四）考核要求
1、税务行政复议
（1）识记：税务行政复议 必经复议 选择复议 税务行政复议原则
（2）领会：税务行政复议的受案范围与形式
（3）简单应用：税务行政复议的程序
2、税务行政诉讼
（1）识记：税务行政诉讼
（2）领会：税务行政诉讼与行政复议的区别 税务行政诉讼的受理条件
3、税务行政赔偿
（1）识记：税务行政赔偿
（2）领会：税务行政赔偿的内容
第十章 税收分析
（一）学习目的与要求
通过本章学习，认识税收分析的内涵，熟悉税收分析体系与方法，了解税收分析的管理规范。
（二）课程内容
第一节 税收分析概述
税收分析类别 税收分析主体
第二节 税收分析体系与方法
税收分析的指标体系 税收分析的方法
第三节 税收分析的管理规范
税收分析的工作机制 税收分析的业务流程
（三）考核知识点
1、税收分析概述：税收分析 宏观分析 微观分析 税收弹性分析 税收关联分析
2、税收分析体系与方法：对比分析法 因素分析法 数理统计分析法
3、税收分析的管理规范：税收分析的工作机制 税收分析的业务流程
（四）考核要求
1、税收分析概述
（1）领会：税收分析 宏观分析 微观分析 税收弹性分析 税收关联分析
2、税收分析体系与方法
（1）综合运用：税收的三种分析方法
3、税收分析的管理规范
（1）领会：税收分析的工作机制
（2）简单应用：根据业务流程进行税收分析
第十一章 税收行政管理
（一）学习目的与要求
通过本章学习，对税务机构设置、税务人员管理以及税务监管有较为全面的认识。
（二）课程内容
第一节 税务机构设置
税务机构设置的制度基础 税务机构设置的原则 税务机构的设置
第二节 税务人员管理
录用 培训 考核 奖惩
第三节 税务监察
税务监察的作用 税务监察的作用 税务监察机构 税务监察的程序
（三）考核知识点
1、税务机构设置：分税制 税务机构的设置 税务机构设置原则
2、税务人员管理：税务人员管理内容
3、税务监察：税务监察 税务监察的作用、原则和程序
（四）考核要求
1、税务机构设置
（1）识记：分税制 税务机构的设置 税务机构设置原则
2、税务人员管理
（1）领会：税务人员管理内容
3、税务监察
（1）领会：税务监察 税务监察的作用、原则和程序
第十二章 税收服务与税务代理
（一）学习目的与要求
通过本章学习，认识我国税收服务的内涵以及税务代理的作用、原则，掌握税务代理的基本规定。
（二）课程内容
第一节 税收宣传
税收宣传概述 税收宣传的方式
第二节 税收咨询
税收咨询概述 税收咨询的事项 税收咨询的方式 税收咨询的管理规范
第三节 税务代理
税务代理概述 税务代理人员管理 税务代理业务管理 税务代理的法律关系与法律责任
（三）考核知识点
1、税收宣传：税收宣传的特点、作用
2、税收咨询：税收咨询的特点、作用 税收咨询的管理规范
3、税务代理：税务代理定义、特征、意义 税务代理的范围 税务代理关系的确定与终止 税务代理的法律责任
（四）考核要求
1、税收宣传
（1）领会：税收宣传的特点、作用
2、税收咨询
（1）识记：税收咨询的特点、作用
（2）简单应用：税收咨询的管理规范
3、税务代理
（1）识记：税务代理定义、特征、意义
（2）领会：税务代理的范围 税务代理关系的确定与终止 税务代理的法律责任
三、 关于大纲的说明与考核实施要求
（一） 自学考试大纲的目的和作用
课程自学考试大纲是根据专业自学考试计划的要求，结合自学考试的特点而确定。其目的是对个人自学、社会助学和课程考试命题进行指导和规定。
课程自学考试大纲明确了课程学习的内容以及深广度，规定了课程自学考试的范围和标准。因此，它是编写自学考试教材和辅导书的依据，是社会助学组织进行自学辅导的依据，是自学者学习教材、掌握课程内容知识范围和程度的依据，也是进行自学考试命题的依据。
（二）课程自学考试大纲与教材的关系
课程自学考试大纲是进行学习和考核的依据，教材所体现的课程内容与大纲相一致，而且是在大纲所规定的基础上对课程知识和内容的扩展与发挥，具有一定的深度或难度，可供有兴趣的考生进一步深入学习。
（三）关于自学教材
指定使用教材：《税收管理》 吴旭东，田雷编著 ，东北财经大学出版社，2010年9月第1版。
（四）关于自学要求和自学方法的指导
本大纲的课程基本要求是依据专业考试计划和专业培养目标而确定的。课程基本要求还明确了课程的基本内容，以及对基本内容掌握的程度。基本要求中的知识点构成了课程内容的主体部分。因此，课程基本内容掌握程度、课程考核知识点是高等教育自学考试考核的主要内容。
为有效地指导个人自学和社会助学，本大纲已指明了课程的重点和难点，在各章的基本要求中也指明了各章内容的重点和难点。
本课程共 4 学分。
结合考生的实际情况，现提出如下学习方法：
1、在全面系统学习教材基础上掌握基本理论、基本知识、基本方法。课程内容业务型较强，自学应试者应在全面学习的基础上，深入理解基本理论、内涵，注意区别各税种之间的关联，进行对比学习。
2、把学习税收管理与国家税收、会计学结合起来，对税务检查、反避税等知识的学习尤为重要。
3、关注我国税制改革与发展趋势，提高分析问题、解决问题的能力。
（五）对社会助学的要求
1、社会助学者应根据大纲规定的课程内容和考核目标，认真钻研指定教材，明确本课程的学习特点和要求，对自学应考者进行切实有效的辅导，把握社会助学的正确方向。
2、要正确处理基础知识和应用能力的关系，引导自学者应考者将识记、领会同应用能力联系起来，在全面辅导的基础上，着重培养和提高自学应考者分析问题和解决问题的能力。
3、正确处理重点与一般的关系。课程内容有重点、非重点之分，但考试内容是全面的，社会助学者应全面、系统的学习教材，切忌单纯依靠押题。
（六）对考核内容和考核目标的说明
1、本课程要求考生学习和掌握的知识点内容都作为考核的内容。课程中各章的内容均由若干知识点组成，在自学考试中成为考核知识点。因此，课程自学考试大纲中所规定的考试内容是以分解为考核知识点的方式给出的。由于各知识点在课程中的地位、作用以及知识自身的特点不同，自学考试将对各知识点分别按四个认知（或叫能力）层次确定其考核要求。
2、四个能力层次从低到高依次是：识记；领会；简单应用；综合应用。关于这些用语、概念的解释如下：
识记：能正确认识和表述科学事实、原理、术语和规律，知道该课程的基础知识，并能进行正确的选择和判断。
领会：能将所学知识加以解释、归纳，能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系，理解其引申意义，并能做出正确的表述和解释。
简单应用：能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简单问题，具有分析和解决一般问题的能力。
综合应用：能灵活运用所学过的知识，分析和解决比较复杂的问题，具有一定解决实际问题的能力。
3、在考试之日起6个月前，由全国人民代表大会和国务院颁布或修订的法律、法规都将列入相应课程的考试范围。凡大纲、教材内容与现行法律、法规不符的，应以现行法律法规为准。命题时也会对我国经济建设和科技文化发展的重大方针政策的变化予以体现。（其内容所占比例约为10%-20%）。
（七）关于考试命题的若干规定
1、本课程考试采用闭卷、笔试的形式，考试时间为150分钟，考生可以携带蓝色或黑色签字笔、计算器等进入考场。
2、本大纲各章所规定的基本要求、知识点及知识点下的知识细目，都属于考核的内容。考试命题既要覆盖到章，又要避免面面俱到。要注意突出课程的重点、章节重点，加大重点内容的覆盖度。
3、命题不应有超出大纲中考核知识点范围的题，考核目标不得高于大纲中所规定的相应的最高能力层次要求。命题应着重考核自学者对基本概念、基本知识和基本理论是否了解或掌握，对基本方法是否会用或熟练。不应出与基本要求不符的偏题或怪题。
4、本课程在试卷中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占20%，领会占30%，简单应用占30%，综合应用占20%.
5、要合理安排试题的难易程度，试题的难度可分为：易、较易、较难
和难四个等级，所占比重一般为：20%，30%，30%，20%.（注：难易程度并不等同于能力层次）
7、 课程考试命题的主要题型一般有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、案例分析、论述题等题型。
附录：题型举例
一、单项选择题
1.税收管理活动必须遵循一定的原则，包括法治原则、公正原则及（ ）
A. 效率原则 B. 实质课税原则
B. 和谐原则 D. 民主原则
二、多项选择题
1、关联企业税收调整方法包括（ ）
A. 所得额调整 B. 利息的调整
C. 劳务收费的调整 D. 有形财产使用费（租金）的调整
E. 无形财产的作价或使用费的调整
三、判断题
1、我国的税务机构设置为国家税务机关、地方税务机关和海关三大机构。（ ）
四、简答题
1、简述税收救济的内涵
五、案例分析
1、某个体户2006年5月1日领取营业执照开业进行经营。7月1日接到税务机关发来的一份税务处理通知书，责令其及时办理税务登记手续，进行纳税申报。该个体户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一笔生意，所以未办理税务登记手续，未进行纳税申报。
请对该个体户的税务违法行为依法提出处理意见。
六、论述题
1、试述纳税评估的通用指标及其功能。