第二章 税制要素与税收分类
一、学习目的和要求
通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和含义，认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。
二、课程内容
第一节 税制要素
（一）征税对象
征税对象的概念。税目、计税依据的内涵。税源的含义。税源与征税对象的关系。
（二）纳税人
纳税人的概念。自然人和法人的概念，它们之间的区别和联系。扣缴义务人的概念。负税人的概念。纳税人与负税人的不同。
（三）税率
税率的概念。名义税率和实际税率的概念和意义。比例税率的概念和分类。累进税率。定额税率。累进税率的概念。累进税率的形式。全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。定额税率的概念和分类。
（四）纳税环节
纳税环节的概念。纳税环节的主要形式。
（五）纳税期限
纳税期限的概念。确定纳税期限的依据。确定纳税期限的含义。
（六）减税、免税
减税的概念，免税的概念。起征点与免征额的概念及不同之处。
第二节 税收分类
（一）按征税对象分类
流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为税制的基本含义。
（二）按计税依据分类
从价税和从量税的含义。
（三）按税收收入的归属权分类
中央税、地方税、中央和地方共享税的含义和划分原则。
（四）按税负是否转嫁分类
直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念与方法。
（五）其他分类方法
实物税和货币税。一般税和目的税。定率税和配赋税。
三、考核知识点
（一）税法各要素的概念及内涵
（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系
（三）我国现行税制的分类情况
四、考核要求
（一）税法各要素的概念及内涵
1.识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念。（4）纳税环节的概念。（5）纳税期限的概念。（6）减税、免税的概念。
2.领会：（1）计税依据的内涵。（2）名义税率和实际税率的概念和意义。（3）我国现行三种税率形式的区别和联系、优缺点及它们各自的具体形式。（4）纳税环节的几种形式。（5）确定纳税期限的依据。
3.应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。
（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系
1.识记：纳税人和负税人的概念及区别和联系。
2.领会：纳税人和负税人的概念。
（三）我国现行税制的分类情况
1.识记：税负转嫁的概念。
2.领会：按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况。