第七章 审计流程
第一节 审计流程的意义
审计流程的含义和作用。
一、审计流程的概念
二、审计流程规范化的意义
三、制度基础审计的流程
第二节 准备阶段
一、了解被审计单位的基本情况
制度基础审计的审计流程。
（一）被审计单位的业务性质、经营规模以及所属行业的基本情况；
（二）被审计单位的经营情况及经营风险；
（三）被审计单位的组织结构和内部控制制度；
（四）关联方及关联交易的情况；
（五）以前年度接受审计的情况；
（六）其他需要了解的相关事项。
二、签订审计业务约定书
（一）签约双方的名称。
（二）委托目的。
（三）审计范围。
（四）会计责任与审计责任。
（五）签约双方的义务。
（六）审计报告的使用责任。
（七）审计收费。
（八）违约责任。
（九）应当约定的其他事项。
三、初步评价被审计单位的内部控制制度
四、确定重要性
根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
五、分析审计风险
六、编制审计计划
准备阶段的具体工作内容。
（1）如何了解被审计单位的基本情况；
（2）审计业务约定书的基本内容；
（3）重要性水平的确定对报表审计工作和审计结论的影响；
（4）审计风险的组成及其对报表审计工作和审计结论的影响；
（5）具体审计计划的内容。
第三节 实施阶段
一、符合性测试
二、实质性测试
实施阶段的具体工作内容。
（1）符合性测试的含义及其在报表审计中的地位；
（2）实质性测试工作内容；
（3）实质性测试在报表审计中的地位和作用。
第四节 终结阶段
一、编制审计报告
二、作出审计结论和决定
三、审计资料的整理归档
终结阶段的具体工作内容。
（1）编制审计报告的前期准备工作内容；
（2）注意：只有国家审计机关在审计时发现存在严重的违法乱纪问题，才能审计结论和决定；
（3）审计工作的基本终结标志——资料移交档案部门。
第五节 审计流程的延续
复审和后续审计主要适用于国家审计、部门审计等强制性审计的情况。
一、复审
二、后续审计
审计流程的延续。（复审和后续审计主要适用于强制性审计的情况）
（1）复审的原因、特点和期限要求；
（2）后续审计的特点。