06072 企业财务审计
南京审计学院编 （高纲号 0432）
一、课程性质与学习目的和要求
《企业财务审计》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干、核心课程之一。
《企业财务审计》全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法——制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素——资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体——会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理处罚依据等内容，并在最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使得理论和实际得以融合。企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。
《企业财务审计》课程的学习目的和要求：通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。自学考试者在完成本课程的学业后，首先必须掌握对企业财务收支及其有关经济经济活动审计的基础方法和技术，具有较强的独立操作能力；初步了解我国社会主义企业财务审计正处在变革和不断完善的阶段，有很多问题需要探讨，使其具备一定的科研能力；为进一步学好其他审计专业课程奠定基础。
二、考核目标（考核知识点和要求）
第一章 企业财务审计概论
（一）考核知识点
1、企业财务审计意义
2、企业财务审计内容
3、企业财务审计程序
4、企业财务审计方法
（二）考核要求
1、企业财务审计意义
（1）识记：企业财务审计的概念
（2）领会：企业财务审计的涵义；企业财务审计的主体
2、企业财务审计内容
领会：企业财务审计内容
3、企业财务审计程序
（1）识记：企业财务审计程序的概念
（2）领会：企业财务审计程序的意义或作用；国家审计进行财务审计的程序；社会审计进行财务审计的程序；内部审计进行财务审计程序的特点
4、企业财务审计方法
（1）识记：财务审计的概念；各种审计方法的概念
（2）领会：企业财务审计方法的历史演变；顺查审查法和范围审查法
（3）应用：各种审计技术方法在财务审计中的应用
第二章 现代审计方法的运用
（一）考核知识点
1、制度基础审计
2、风险基础审计
3、计算机审计
（二）考核要求
1、制度基础审计
（1）识记：制度基础审计的概念
（2）领会：内部控制制度的涵义；内部控制制度的意义；主要业务循环的内部控制制度内部控制制度评审的程序和方法
2、风险基础审计
（1）识记：风险基础审计的概念；固有风险、控制风险、检查风险、审计风险的概念
（2）领会：风险基础审计的特点；风险基础审计的程序；固有风险及其分析；控制风险及其分析；重要性概念及其分析
3、计算机审计
（1）识记：计算机审计的概念；有关计算机审计方法的概念
（2）领会：计算机审计的特点；计算机审计的内容；计算机程序和方法
第三章 货币资金审计
（一）考核知识点
1、货币资金审计概述
2、审计依据和处理处罚依据
3、现金审计
4、银行存款审计
5、其他货币资金审计
6、外币业务审计
（二）考核要求
1、货币资金审计概述
领会：货币资金审计的涵义及目标
2、审计依据和处理处罚依据
领会：审计依据和处理处罚依据
3、现金审计
（1）领会：现金审计的涵义及目标；现金内部控制制度的评审；现金实质性审查的内容和方法
（2）应用：现金审计常见错弊及案例分析
4、银行存款审计
（1）领会：银行存款审计的涵义及目标；银行存款内部控制制度的评审；银行存款实质性审查的内容和方法
（2）应用：银行存款审计常见错弊及案例分析
5、其他货币资金审计
领会：货币资金审计的一般内容和常见错弊
6、外币业务审计
领会：外币业务审计的特点和内容
第四章 应收帐款审计
（一）考核知识点
1、应收帐款审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、应收帐款审计4、应收票据审计5、其他应收款审计6、预付帐款审计7、待摊费用审计
（二）考核要求
1、应收帐款审计概述领会：应收帐款审计的涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、应收帐款审计（1）领会：应收帐款审计涵义及目标；应收帐款内部控制制度评审；应收帐款实质性审查的内容和方法（2）应用：应收帐款审计常见错弊和案例分析4、应收票据审计（1）领会：应收杜撰审计涵义及目标；应收票据内部控制制度评审；应收票据实质性审查的内容和方法（2）应用：应收票据审计常见错弊和案例分析5、其他应收款审计、预付帐款审计、待摊费用审计领会：其他应收款审计、预付帐款审计、待摊费用审计的一般内容和常见错弊
第五章 存货审计
（一）考核知识点
1、存货审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、内部控制制度及符合性测试4、实质性审查的内容和方法5、常见错弊及审计安全分析
（二）考核要求
1、存货审计概述领会：存货审计的涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、内部控制制度及符合性测试领会：内部控制制度的要点；符合性测试的要点4、实质性审查的内容和方法领会：实质性审查的内容和方法5、常见错弊及审计安全分析应用：常见错弊及审计案例分析
第六章 投资审计
（一）考核知识点
1、投资审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、股权投资审计4、长期债券投资审计5、短期投资审计
（二）考核要求
1、投资审计概述领会：投资审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、股权投资审计（1）领会：股权投资审计涵义及目标；股权投资内部控制制度评审；股权投资实质性审查的内容和方法（2）应用：股权投资审计常见错弊和案例分析4、长期债券投资审计（1）领会：长期债券审计涵义及目标；长期债券内部控制制度评审；长期债券实质性审查的内容和方法（2）应用：长期债券审计常见错弊和案例分析5、短期投资审计（1）领会：短期投资审计的一般内容及常见错弊
第七章 固定资产和在建工程审计
（一）考核知识点
1、固定资产和在建工程审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、固定资产审计4、在建工程审计
（二）考核要求
1、固定资产和在建工程审计概述领会：固定资产和在建工程审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、固定资产审计（1）领会：固定资产审计涵义及目标；固定资产内部控制制度评审；固定资产实质性审查的内容和方法（2）应用：固定资产审计常见错弊和案例分析4、在建工程审计（1）领会：在建工程审计涵义及目标；在建工程内部控制制度评审；在建工程实质性审查的内容和方法（2）应用：在建工程审计常见错弊和案例分析
第八章 资产和长期待摊费用审计
（一）考核知识点
1、无形资产和长期待摊费用审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、内部控制制度及符合性测试4、实质性审查的内容和方法5、常见错弊及审计案例分析
（二）考核要求
1、无形资产和长期待摊费用审计概述领会：无形资产和长期待摊费用审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、内部控制制度及符合性测试领会：内部控制制度的要点；符合性测试的要点4、实质性审查的内容和方法领会：实质性审查的内容和方法5、常见错弊及审计案例分析应用：常见错弊及审计案例的分析
第九章 负债审计
（一）考核知识点
1、负债审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、流动负债审计4、长期负债审计
（二）考核要求
1、负债审计概述领会：审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：依据和处理处罚依据3、流动负债审计（1）领会：流动负债审计涵义及目标；流动负债内部控制制度评审；流动负债实质性审查的内容和方法（2）应用：流动负债审计常见错弊及案例分析4、长期负债审计（1）领会：长期负债审计涵义目标；长期负债内部控制制度评审；长期负债实持性审查的内容和方法（2）应用：长期负债审计常见错弊及案例分析
第十章 所有者权益审计
（一）考核知识点
1、所有者权益审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、投入资本审计4、资本公积审计5、盈余公积和未分配利润审计
（二）考核要求
1、所有者权益审计概述领会：所有者权益审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、投入资本审计（1）领会：投入资本审计涵义及目标；投入资本内部控制制度评审；实质性审查的内容和方法（2）应用：投入资本审计常见错弊及案例分析4、资本公积审计（1）领会：资本公积审计涵义及目标；资本公积内部控制制度评审；资本公积实质性审查的内容和方法（2）应用：资本公积审计常见错弊及案例分析5、盈余公积和未分配利润审计领会：盈余公积和未分配利润审计一般内容及常见错弊
第十一章 收入审计
（一）考核知识点
1、收入审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、主营业务收入审计4、其他业务收入审计
（二）考核要求
1、收入审计概述领会：收入审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：依据和处理处罚依据3、主营业务收入审计（1）领会：主营业务收入审计涵义及目标；主营业务收入内部控制制度评审；主营业务实质性审查的内容和方法（2）应用：主营业务收入审计常见错弊及案例分析4、其他业务收入审计（1）领会：其他业务收入审计涵义及目标；其他业务收入内部控制制度评审；其他业务实质性审查的内容和方法（2）应用：其他业务收入审计常见错弊及案例分析
第十二章 成本和费用审计
（一）考核知识点
1、成本和费用审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、企业成本审计4、期间费用审计
（二）考核要求
1、成本和费用审计概述领会：成本和费用审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：依据和处理处罚依据3、企业成本审计（1）领会：企业成本审计涵义及目标；企业成本内部控制制度评审；企业成本实质性审查的内容和方法（2）应用：企业成本审计常见错弊及案例分析4、期间费用审计（1）领会：期间费用审计涵义及目标；期间费用内部控制制度评审；期间费用实质性审查的内容和方法（2）应用：期间费用审计常见错弊及案例分析
第十三章 损益审计
（一）考核知识点
1、损益审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、利润形成审计4、利润分配审计
（二）考核要求
1、损益审计概述领会：损益审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、利润形成审计（1）领会：利润形成审计涵义及目标；利润形成内部控制制度评审；利润形成实质性审查的内容和方法（2）应用：利润形成审计常见错弊及案例分析4、利润分配审计（1）领会：利润分配审计涵义及目标；利润分配内部控制制度评审；利润分配实质性审查的内容和方法（2）应用：利润分配审计常见错弊及案例分析
第十四章 会计报表审计
（一）考核知识点
1、会计报表审计概述2、审计依据和处理处罚依据3、资产负债表审计4、利润表审计5、现金流量表审计6、合并会计报表审计
（二）考核要求
1、会计报表审计概述领会：会计报表审计涵义及目标2、审计依据和处理处罚依据领会：审计依据和处理处罚依据3、资产负债表审计（1）领会：资产负债表审计涵义及目标；资产负债表内部控制制度评审；资产负债表实质性审查的内容和方法（2）应用；资产负债表审计常见错弊及案例分析4、利润表审计（1）领会：利润表审计涵义及目标：利润表内部控制制度评审；利润表实质性审查内容和方法（2）应用：利润表审计常见错弊及案例分析5、现金流量表审计领会：现金流量表审计的内容和方法6、合并会计报表审计领会：合并会计报表审计的内容和方法
第十五章 财务审计报告
（一）考核知识点
1、财务审计报告的意义2、财务审计报告的格式和内容3、财务审计报告撰写与审定
（二）考核要求
1、财务审计报告的意义（1）识记：财务审计报告的概念（2）领会：财务审计报告的涵义及其作用2、财务审计报告的格式和内容领会：财务审计报告的基本结构和内容；国家审计报告（详式报告）的格式和内容；社会审计报告（简式报告）的格式和内容应用：财务审计报告的编写3、财务审计报告撰写与审定领会：财务审计报告的撰写步骤和方法；财务审计报告的审定
三、有关说明与实施要求
为了使本大纲的规定在个人自学和考试命题是得到贯彻和落实，兹对有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。
（一）关于考核目标的说明
为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：
识记：能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认识和表述。是低层次的要求。
领会：在识记的基础上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别和联系。是较高层次的要求。
应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。
（二）关于自学教材及参考文献
本课程全省统一命题指定使用的教材是：《新编企业财务审计》，中国审计出版社。
（三）自学方法指导
1、在全面系统学习的基础上掌握财务审计基本理论和审计实务。自学应考者应首先全面系统地学习各章，记忆应当识记的基本概念、名词，深入理解基本理论，在全面系统学习的基础上掌握重点，但切忌在没有全面学习教材的情况下，孤立地去抓重点。
2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。特别是对六大要素审计、会计报表审计这部分内容，不但要了解基本原理，更重要的在于要熟练掌握其在实际工作中的具体应用。
（四）关于命题考试的若干要求
1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考核范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。
2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15%，领会占45%，应用占40%.
3、合理安排难易结构，难易试题的分数比例一般为：最易占30%，较易占40%，较难占30%，必须注意，试题的难易程度与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的问题。
4、本课程考试试卷采用的题型，有：名词解释、单项选择题、多项选择题、判断题、简答题和案例分析题。
附录：题型举例
一、名词解释
1、企业财务审计2、制度基础审计
二、单项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）
对企业库存现金进行盘点时，参加人员必须有（ ）
A、出纳员 B、会计部门负责人 C、出纳员与审计人员同时在场D、出纳员、会计部门负责人、两名以上审计人员同时在场
三、多项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）
企业为虚增收入，往往会采用（ ）
A、销售退回时，不冲减当期销售收入B、将销售收入转入“应收帐款”帐户挂帐C、购销双方以货易货，相互串通不开销货发票D、采用委托代销商品，以商品发出作销售实现
四、判断题（下列命题中认为正确的打√，错误的打×）
企业财务审计主体只能是社会审计组织。（ ）
五、简答题
什么是企业财务审计？具有什么意义或作用？
六、案例分析题（略）
江苏省教育考试院