课程内容与考核要求
第十二章 税制的设计
一、学习目的与要求
通过本章学习，要求考生了解财政赤字和财政盈余的概念；了解税收的成本的分类和内容；了解边际税率、平均税率和定额税的概念；了解受益原则和支付能力原则的含义；了解纵向平等和横向平等的概念；了解比例税、累退税和累进税的概念；理解税收归宿和税收平等的关系。
二、课程内容（考试内容）
12.1美国政府的财政概括12.1.1联邦政府12.1.2州与地方政府12.2税收和效率12.2.1无谓损失12.2.2管理负担12.2.3边际税率与平均税率12.2.4定额税12.3税收与平等13.3.1受益原则13.3.2支付能力原则12.3.3税收归宿与税收平等12.4结论：平等与效率之间的权衡取舍
三、考核知识点与考核要求
（一）美国政府的财政概括（一般）
识记：①预算赤字的概念；②预算盈余的概念。
（二）税收和效率（一般）
识记：①税收的两种成本；②平均税率和边际税率的概念；③定额税的概念。
（三）税收与平等（次重点）
识记：①受益原则的概念；②支付能力原则的概念；③纵向平等和横向平等的概念；④比例税、累退税和累进税的概念。
领会：税收归宿和税收平等的关系。
四、本章关键问题
（1）政赤字和财政盈余的概念；（2）税收的成本的分类和内容；（3）受益原则和支付能力原则的含义；（4）横向平等与纵向平等的含义；（5）理解税收归宿和税收平等的关系。