学习目的和要求
学习本章，应当掌握：个人所得税的概念、特点、个人所得税纳税主体、征税对象、税率结构；应当理解：个人所得税课税模式及我国的选择、个人所得税应纳税所得额、税前扣除标准、减免标准、应纳税额的计算；应当了解：我国个人所得税制的历史沿革、境外所得的税额扣除、计算个人所得税应纳税额的特殊规定、个人所得税的税收征管模式及其具体规定等。
课程内容
一、个人所得税概述
（一）个人所得税的概念及其特点
（二）个人所得税课税模式及我国的选择
（三）我国个人所得税制的历史沿革
二、我国个人所得税法的主要内容
（一）个人所得税纳税主体
1.居民纳税人
2.非居民纳税人
（二）个人所得税征税对象
（三）个人所得税的税率结构
1.实行超额累进税率的个人所得税目
2.实行比例税率的个人所得税目
（四）个人所得税应纳税所得额
（五）个人所得税税前扣除标准
1.准予在个人所得税前全额扣除的项目
2.准予在个人所得税前扣除30%的项目
（六）个人所得税减免优惠
1.免税优惠项目
2.减税优惠项目
3.暂免征收优惠项目
4.特别免税优惠项目
（七）个人所得税应纳税额的计算
1.适用超额累进税率的计算方法
2.适用比例税率的计算方法
（八）境外所得的税额扣除
三、个人所得税的特殊征管规定
（一）计算个人所得税应纳税额的特殊规定
1.个人取得全年一次性奖金的计税方法
2.采掘业等特定行业职工工资、薪金所得的计税方法
3.雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法
4.雇主为雇员负担税款的计税方法
（二）个人所得税的税收征管模式
1.源泉扣缴模式
2.自行申报模式
（三）个人所得税的具体征管规定
1.个人收入档案管理制度
2.代扣代缴明细账制度
3.纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度
4.与社会各部门配合的协税制度
5.加快信息化建设
6.加强高收入者的重点管理
7.加强税源的源泉管理
8.加强全员全额管理
考核知识点
1.个人所得税的概念和特点。
2.个人所得税的纳税主体。
3.个人所得税的征税客体。
4.个人所得税的税率结构。
5.个人所得税应纳税所得额。
6.个人所得税税前扣除标准。
7.个人所得税减免优惠。
8.个人所得税应纳税额的计算。
9.个人所得税境外所得的税额扣除。
10.个人所得税的税收征管模式。
考核要求
（一）个人所得税概述
识记：个人所得税的概念、分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制
领会：个人所得税的特点、现行个人所得税法历次修订的内容
应用：我国如何选择个人所得税课税模式
（二）我国个人所得税法的主要内容
识记：居民纳税人、非居民纳税人、住所标准、居住时问标准
领会：来源于中国境内所得的认定、工资、薪金所得的税率结构、实行比例税率的个人所得税的税目及其税率结构、准予在个人所得税前全额扣除或扣除30%的项目、个人所得税的免税优惠项目、减税优惠项目、暂免征收优惠项目、特别免税优惠项目、境外所得的税
额扣除
应用：各类所得税目应纳税所得额和应纳税额的计算
（三）个人所得税的特殊征管规定
识记：源泉扣缴模式、自行申报模式
领会：采掘业等特定行业职工工资、薪金所得的计税方法、雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法、雇主为雇员负担税款的计税方法、个人所得税的具体征管规定
应用：个人取得全年一次性奖金的计税方法、我国如何选择个人所得税征管模式